现金流量表勾稽关系

现金流量表是企业财务报告的重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。现金流量表的编制不仅有助于评估企业的流动性状况，还能揭示企业的经营、投资和筹资活动对现金流的影响。为了确保现金流量表的信息准确无误，其内部存在若干重要的勾稽关系。

一、经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量（CFO）应当等于期初现金余额加上经营活动产生的现金流量净额，减去支付的股利或利息，再加上投资和筹资活动产生的现金流量净额后的期末现金余额。这表明了在不考虑外部融资的情况下，企业通过日常运营获得的现金流量。

二、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量（CFI）包括购置或处置固定资产、无形资产和其他长期资产所涉及的现金流动。CFI应与资产负债表中的相关项目相勾稽，比如固定资产、在建工程等项目的增减变动，以及投资收益的变化。

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量（CFF）涵盖了企业从股东或债权人处筹集资金以及偿还债务等活动所引起的现金流入和流出。CFF与企业资产负债表上的负债和所有者权益项目相对应，如短期借款、长期借款、发行股票或债券等。

四、期初与期末现金及现金等价物余额

现金流量表还必须反映期初与期末现金及现金等价物余额之间的关系。期末现金余额等于期初现金余额加上经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额之和。这一关系确保了现金流量表与资产负债表中“货币资金”项目的期末余额保持一致。

通过这些勾稽关系，可以有效地验证现金流量表的准确性，确保财务报表的整体一致性，从而为投资者、债权人及其他利益相关方提供可靠的信息。

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